الأربعاء , أبريل 25 2018
أخبار عاجلة
الرئيسية / مال وأعمال / خطوات إعداد قائمة المصادر – التحليل المالي

خطوات إعداد قائمة المصادر – التحليل المالي

خطوات إعداد قائمة المصادر – التحليل المالي

 

‏إن عملية أعداد قائمة مصادر واستخدامات الأموال تتطلب عدة خطوات:

الخطوة الأولي:

جدولة التغير في بنود المركز المالي في بداية ونهاية الفترة، ثم تصنيف التغير كمصدر أو استخدام للمال طبقا للمفهوم التالي:

مصادر المال

  • صافي الربح.
  • إقساط الاستهلاك.
  • أي نقص في بنود الأصول.
  • أي زيادة في بنود الخصوم ورأس المال.

استخدامات المال

  • توزيعات الأرباح.
  • أي زيادة في بنود الأصول.
  • أي نقص في بنود الخصوم ورأس المال.

وفي حالة عدم توفر معلومات عن الأرباح وأقساط الاستهلاك وتوزيعات الأرباح يمكن حذف هذه العناصر من المصادر والاستخدامات والاستعاضة عنا ببند الزيادة في متراكم الاستهلاك وببند أيه زيادة في الأرباح المحجوزة في جهة المصادر وببند الخسائر أن وجدت واي نقص في الأرباح المحجوزة في جهة الاستخدامات والتحليل المالي.

مثال (1)

فيما يلي مقارنة المركز المالي لشركة عكا في نهاية 1994، 1995 وتصنيف التغير في البنود إلى مصادر واستخدامات المال طبقا للمفهوم أعلاه والتحليل المالي.

شركة عكا

قائمة تحليلية في المركز المالي

في بداية ونهاية 1995

 

1944 1955 التغير استخدام مصدر
نقدية

أوراق مالية

ذمم مدينة

البضاعة

 

مجموع الأصول المتداولة

صافي الأصول الثابتة

 

مجموع الأصول

 

ذمم دائنة

أوراق دفع

رواتب مستحقة

 

مجموع الخصوم المتداولة

قروض طويلة مستحقة

أسهم ممتازة

أسهم عادية

أرباح محجوزة

 

مجموع الخصوم والملكية

10000

25000

15000

25000

……….

750000

110000

…………

185000

………….

10000

15000

10000

……….

35000

60000

10000

50000

30000

 

185000

5000

15000

20000

30000

……….

70000

130000

………..

2000000

………..

6000

10000

14000

……………

30000

70000

10000

50000

40000

 

200000

(5000)

( 10000)

5000

5000

…………

(5000)

20000

…………

15000

………..

(4000)

(5000)

4000

……….

(5000)

10000

 

 

10000

 

15000

 

 

5000

5000

 

 

20000

 

 

 

4000

(5000)

5000

10000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4000

 

 

1000

 

 

10000

 

 الخطوة الثانية

عمل التسويات اللازمة لتعكس صافي الربح والأرباح الموزعة تطبيقا للخطوة الثانية فنجد أن صافي الربح عام 1995 بلغ 12000 دينار ، والأرباح الموزعة 2000 دينار ثم نعد قائمة مصادر واستخدامات المال كما هي بالشكل أدناه.

شركة عكا

قائمة مصادر واستخدامات المال عن عام 1995

 

المصادر

صافي الربح

الاستهلاك

انخفاض النقدية

بيع أوراق مالية

زيادة الرواتب المستحقة

مجموع النقص في رأس المال العامل

 

الزيادة في الاقتراض طويل الأجل

 

مجموع المصادر

الاستخدامات

زيادة البضاعة

زيادة الذمم المدينة

انخفاض أوراق الدفع

انخفاض الذمم الدائنة

شراء أصول ثابتة

 

الإعلان عن توزيعات نقدية

 

مجموع استخدامات

 

 

 

50000

10000

4000

 

 

 

 

 

 

5000

5000

5000

4000

 

12000

10000

 

 

 

19000

 

10000

 

51000

 

 

 

 

 

30000

 

2000

………….

51000

 

 

عن admin

شاهد أيضاً

كتب جلايم 2016 الجزء الاول والثانى باللغه العربيه -اسئله وماتريال:

كتب جلايم 2016 الجزء الاول والثانى باللغه العربيه -اسئله وماتريال اهمية شهادة المحاسب الإداري المعتمد …

تعليق واحد

  1. معلومات قيمة ..جزاكم الله خيرا

اترك رد

403 Forbidden

403 Forbidden


nginx
%d مدونون معجبون بهذه:
التخطي إلى شريط الأدوات